财会模拟实验室财务流程：
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 
　　一、大致环节： 
　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 
　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 
　　3、根据记账凭证登记明细分类账。 
　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 
　　5、根据科目汇总表登记总账。 
　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 
　　二、具体内容： 
　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 
　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 
　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 
　　4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 
　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 
　　6、注意问题： 
　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 
　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 
　　三、报表问题： 
　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 
　　四、细节补充： 
　　1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报） 
　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 
　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 
　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 
　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 
　　6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 
　　7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。 
　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 
　　9、出纳日记账保存25年 

　　3、提取福利费 
　　　　　　　　借：生产成本 
　　　　　　　　　 营业费用 
　　　　　　　　　 管理费用 
　　　　　　　　 贷：应付福利费 
　　4、计提工会经费 
　　　　　　　　借：管理费用——工会经费 
　　　　　　　　　贷：其他应付款——工会经费 
　　5、计提职工教育经费 
　　　　　　　　借：管理费用——职工教育费 
　　　　　　　　　　贷：其他应付款——职工教育费 
　　6、支付工资　 
　　　　　　　　借：应付工资 
　　　　　　　　　 贷：现金 
　　　　　　　　　　　 应交税金——应交个人所得税 
　　　　　　　　　　　 其他应付款 
　　　　　　　　　　　 其他应收款（代扣款项） 
　　7、提取城建税　 
　　　　　　　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出 
　　　　　　　　　 贷：应交税金——应交城建税 
　　8、计提教育费附加 
　　　　　　　　　借：主营业务税金及附加 
　　　　　　　　　　贷：其他应交款——教育费附加 
　　9、印花税　 
　　　　　　　　借：管理费用/待摊费用 
　　　　　　　贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

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